Sykekassestøtte og skatt (Tyskland)

Betaler den tyske sykekassen for tiltak for helsefremming på arbeidsplassen (WHP) — og hvordan får jeg det til?

De tyske sykekassene støtter etter § 20b SGB V (tysk rett) prosjekter for helsefremming på arbeidsplassen (WHP) — et tiltak, en helsedag eller et årsbudsjett, som regel som en prosjektsum, ikke per hode, og uten rettskrav. Uavhengig av dette kan arbeidsgiverens helseytelser etter § 3 Nr. 34 EStG være opptil 600 € skattefrie per ansatt og år (et fribeløp, ikke et tilskudd), når de gis i tillegg til lønnen og er sertifiserte eller del av en strukturert prosess for helsefremming; i tillegg kommer den skattefrie naturalytelsen på 50 € (§ 8 EStG). EasyWHP, som tilbyr WHPCompass gratis, leder deg gjennom prosessen — bare skatterådgiveren din kan bekrefte skattefritaket.

Sykekasse, kursrefusjon, fribeløp, naturalytelse — atskilte veier i oversikt

Vei	Rettsgrunnlag (tysk rett)	Beløp / betingelse	Gjennomføring (eksempel)
Støtte fra den tyske sykekassen	§ 20b SGB V	Som regel en prosjektsum (et tiltak, en helsedag, et årsbudsjett), ikke per hode, uten rettskrav; grunnlaget er en strukturert prosess etter Leitfaden Prävention	EasyWHP dokumenterer prosessen
Kursrefusjon til de forsikrede	§ 20 SGB V	Sykekassen kan refundere ZPP-sertifiserte forebyggingskurs helt eller delvis til sine forsikrede — individuell forebygging, ikke WHP-støtte til bedriften	Upfit (ZPP-sertifisert)
Skattefri arbeidsgiverytelse (fribeløp)	§ 3 Nr. 34 EStG	opptil 600 € per ansatt og år kan være fritatt for skatt og sosiale avgifter — en øvre grense, ikke et tilskudd; bare i tillegg til lønnen, for sertifiserte kurs eller tiltak i en strukturert prosess for helsefremming (innsatsområder etter Leitfaden Prävention); ikke for treningssenter og bedriftstrening; bare skatterådgiveren kan bekrefte dette	EasyWHP leder gjennom denne prosessen
Skattefri naturalytelse	§ 8 EStG	opptil 50 € per ansatt/måned	Move Republic-gavekort/STARS (i samsvar med reglene for naturalytelser)

§ 20b SGB V: Hva den tyske sykekassen støtter

Etter § 20b SGB V (tysk rett) yter de lovpålagte tyske sykekassene tjenester for helsefremming på arbeidsplassen (WHP) i bedriftene. Det som støttes, er prosjekter — et tiltak, en helsedag eller et årsbudsjett —, som regel som en prosjektsum, ikke som et beløp per ansatt. Bedriften har ikke noe rettskrav, og en sertifisering er slett ikke forutsatt for § 20b; grunnlaget er en strukturert prosess etter GKV-Leitfaden Prävention.

Dette må holdes atskilt fra individuelle, atferdsrettede forebyggingskurs etter § 20 SGB V: For dem er sertifiseringen fra Zentrale Prüfstelle Prävention (ZPP) det avgjørende beviset. Denne ZPP-sertifiseringen har for eksempel kursene fra Upfit — sykekassen kan da refundere kursavgiften helt eller delvis til sine forsikrede. Det er kursrefusjon til de forsikrede, ikke støtte til bedriften. Om en sykekasse støtter et prosjekt, avhenger også av hvor mange av dine ansatte som er forsikret hos den — det endrer ingen prosess. En dokumentert prosess med nøkkeltall gjør det likevel mulig å snakke med sykekassen som likeverdige.

Sier sykekassen nei — for eksempel fordi de ansatte fordeler seg på mange sykekasser —, trenger ikke planene å stoppe opp: EasyWHP, som tilbyr WHPCompass gratis, leder deg uavhengig av en sykekasse gjennom prosessen for helsefremming, fra undersøkelsen blant de ansatte til evalueringen. Med de dokumenterte tallene kan du senere også ta opp samtalen med en sykekasse igjen. Slik jobber EasyWHP med helsefremming →

Hva er skattefritt etter § 3 Nr. 34 EStG — og erstatter prosessen sertifikatet?

Arbeidsgiverens ytelser til helsefremming kan etter § 3 Nr. 34 EStG (tysk rett) være fritatt for skatt og trygdeavgift opptil 600 € per ansatt og år — bare i tillegg til lønnen som uansett skyldes, ikke ved lønnsomlegging. Medlemskap på treningssenter og bedriftstrening hører ikke med, og har sykekassen allerede gitt tilskudd til et kurs, er bare den overskytende delen skattefri. Dette er et fribeløp, ikke et tilskudd: Arbeidsgiveren betaler ytelsen selv. Og de 600 € er en øvre grense, ikke et mål — i praksis holder ofte en brøkdel.

Det avgjørende er: Det finnes to veier. For det første sertifiserte enkeltkurs innen atferdsrettet forebygging (§ 20 Abs. 5 SGB V, ZPP). For det andre — og dette er den undervurderte veien — helsefremming på arbeidsplassen (WHP) i bedriften: Her trenger ikke hvert enkelt tiltak å være sertifisert. Det holder at det er del av en strukturert prosess for helsefremming i bedriften etter innsatsområdene i Leitfaden Prävention — med behovsanalyse og medvirkning fra de ansatte. Det gjelder atferdsrettede tiltak i prosessen, for eksempel stressmestring eller en aktiv pause. For kurs uten mulighet for sertifisering gjelder strengere regler; skatterådgiveren din vurderer det enkelte tilfellet.

Konkret betyr det: Så snart tiltakene dine er forankret i en dokumentert prosess for helsefremming (behovsanalyse → planlegging → gjennomføring → evaluering), trenger de ikke være sertifiserte for å forbli skattefrie. Gjennom denne prosessen leder EasyWHP — strukturert, rettet inn etter innsatsområdene og sporbart dokumentert. Til syvende og sist kan bare skatterådgiveren din bekrefte skattefritaket; dokumentasjonen setter ham eller henne i stand til det.

Hvilke seks faser har prosessen for helsefremming?

Leitfaden Prävention beskriver WHP som en styrt prosess i seks faser — fra forberedelse til evaluering. Den som dokumenterer den, legger grunnlaget for skattefordelen — og gjør effekten synlig for ledelsen og sykekassen.

1. Forberedelse
2. Oppbygging av strukturer
3. Analyse (f.eks. modenhetssjekk, undersøkelse blant de ansatte)
4. Planlegging (tiltak per innsatsområde)
5. Gjennomføring
6. Evaluering (nøkkeltall, årsrapport)

Hvordan går du frem steg for steg?

I praksis har denne rekkefølgen vist seg å fungere — sykekasse, fribeløp og naturalytelse er atskilte veier som utfyller hverandre:

Velg tiltak — egne innenfor prosessen eller ZPP-sertifiserte kurs (f.eks. Upfit-kostholdscoaching).
Dokumenter prosessen — EasyWHP leder gjennom analyse, planlegging og evaluering; inngangen er den gratis WHP-modenhetssjekken.
Snakk med sykekassen om prosjektstøtte etter § 20b SGB V — uten rettskrav, men med en dokumentert prosess møter du sykekassen som likeverdig samtalepartner.
Uavhengig av dette: Før arbeidsgiverens egen ytelse opptil 600 € per ansatt og år skattefritt etter § 3 Nr. 34 EStG gjennom lønnsutbetalingen — etter bekreftelse fra skatterådgiveren din, med deltakerbevis som bilag til lønnskontoen.
Eventuelt i tillegg naturalpremier opptil 50 €/måned etter § 8 EStG (f.eks. Move Republic-gavekort).

Hurtigsjekk

Hvilket modenhetsnivå har bedriften deres innen helsefremmende arbeid?

Modenhetsnivået viser hvor langt den helsefremmende prosessen din allerede rekker — også for skattefritaket etter § 3 nr. 34 EStG (tysk rett: opptil 600 € per ansatt og år skattefritt — en øvre grense, ikke et mål). Svar på ca. 7 minutter — uten registrering.

Start modenhetssjekk (ca. 7 min.)

Relaterte tiltak og temaer

Det viktigste kort fortalt

Nøkkelen til skattefritak etter § 3 Nr. 34 EStG (tysk rett) er den strukturerte prosessen for helsefremming — ikke nødvendigvis sertifisering av hvert enkelt tiltak.
§ 3 Nr. 34 EStG: opptil 600 € per ansatt og år kan være skattefritt — et fribeløp og en øvre grense, ikke et tilskudd, bare i tillegg til lønnen; bare skatterådgiveren din kan bekrefte dette.
§ 20b SGB V: Uavhengig av dette støtter de tyske sykekassene prosjekter — som regel som en prosjektsum, ikke per hode, uten rettskrav. ZPP-kurs som dem fra Upfit kan sykekassen refundere til sine forsikrede etter § 20 SGB V.
§ 8 EStG: i tillegg 50 €/måned i skattefri naturalytelse.
EasyWHP leder gjennom denne prosessen — grunnlaget for samtalen med skatterådgiver og sykekasse.

Ofte stilte spørsmål

Hvor høy er den skattefrie arbeidsgiverytelsen til helsefremming?+

Opptil 600 € per ansatt og år etter § 3 Nr. 34 EStG (tysk rett) — fritatt for skatt og trygdeavgift når ytelsen gis i tillegg til lønnen og tiltaket er sertifisert eller del av en prosess for helsefremming i bedriften etter Leitfaden Prävention. Treningssenter og bedriftstrening hører ikke med. Dette er et fribeløp og en øvre grense, ikke et tilskudd; bare skatterådgiveren din kan bekrefte skattefritaket.

Dekker den tyske sykekassen kostnadene for helsefremming på arbeidsplassen (WHP)?+

Den kan — uten rettskrav. Etter § 20b SGB V (tysk rett) støtter de lovpålagte tyske sykekassene prosjekter for helsefremming på arbeidsplassen: et tiltak, en helsedag eller et årsbudsjett, som regel som en prosjektsum, ikke per hode. En sertifisering er ikke forutsatt for dette; grunnlaget er en strukturert prosess. Atskilt fra dette kan sykekassen refundere ZPP-sertifiserte kurs til sine forsikrede etter § 20 SGB V (f.eks. kursene fra Upfit).

Hva er forutsetningen for skattefritak etter § 3 Nr. 34 EStG?+

Ytelsen må gis i tillegg til lønnen som uansett skyldes, og tiltaket må være sertifisert eller del av en prosess for helsefremming i bedriften etter Leitfaden Prävention (6 faser) — begge deler etter tysk rett. Gjennom denne prosessen leder EasyWHP. Bare skatterådgiveren din kan bekrefte skattefritaket.

Må alle tiltak være ZPP-sertifiserte for å være skattefrie?+

Nei. For helsefremming på arbeidsplassen (WHP) i bedriften holder det at tiltakene er del av en strukturert prosess for helsefremming i bedriften etter innsatsområdene i Leitfaden Prävention — da kan de være skattefrie opp til fribeløpet etter § 3 Nr. 34 EStG (tysk rett). Det gjelder atferdsrettede tiltak i prosessen, for eksempel stressmestring eller en aktiv pause; for kurs uten mulighet for sertifisering gjelder strengere regler, skatterådgiveren din vurderer det enkelte tilfellet. I tillegg finnes veien via sertifiserte enkeltkurs (§ 20 Abs. 5 SGB V/ZPP). Gjennom den strukturerte prosessen leder EasyWHP deg.

Hva gjelder i tillegg til fribeløpet på 600 €?+

Uavhengig av dette kan naturalpremier opptil 50 €/måned gis skattefritt etter § 8 EStG (tysk rett), for eksempel gavekort. Overskrides grensen på 50 €, blir hele naturalytelsen skattepliktig; arbeidsgiveren kan da sjablongbeskatte den etter § 37b EStG — skatterådgiveren din vurderer dette.

Sett opp helsefremmingen strukturert

EasyWHP leder gjennom prosessen for helsefremming etter Leitfaden Prävention og dokumenterer den slik at skatterådgiveren din kan vurdere om tiltakene dine er skattefrie etter § 3 Nr. 34 EStG (tysk rett) — inkludert ZPP-sertifiserte partnere som Upfit.

Ta WHP-modenhetssjekken på 7 min.Se tiltakene

Kilder

Oppdatert: 2026-10-16. Ikke juridisk eller skatterettslig rådgivning — få den konkrete saken vurdert av en fagperson.

Les mer

Mål WHP-effektenLønner WHP seg egentlig — og hvordan måler jeg det?Øke deltakelsenHvorfor bruker ingen WHP-tilbudene mine — og hva hjelper?