Dofinansowanie kas chorych i podatki

Czy kasa chorych płaci za działania WHP — i jak uzyskać dofinansowanie?

Niemieckie kasy chorych dofinansowują na podstawie § 20b SGB V (prawo niemieckie) projekty promocji zdrowia w miejscu pracy (WHP) — jedno działanie, dzień zdrowia lub budżet roczny, zwykle jako kwotę na projekt, a nie na osobę, i bez prawa do roszczenia. Niezależnie od tego świadczenia zdrowotne pracodawcy mogą być zwolnione z podatku na podstawie § 3 Nr. 34 EStG do 600 € na pracownika rocznie (kwota wolna od podatku, a nie dopłata), jeśli są udzielane dodatkowo do wynagrodzenia i są certyfikowane albo stanowią część ustrukturyzowanego procesu promocji zdrowia; do tego dochodzi świadczenie rzeczowe 50 € (§ 8 EStG). Przez ten proces prowadzi EasyWHP, od którego pochodzi WHPCompass — zwolnienie z podatku może potwierdzić wyłącznie Państwa doradca podatkowy.

Kasa chorych, zwrot kosztów kursu, kwota wolna, świadczenie rzeczowe — odrębne ścieżki w skrócie

Ścieżka	Podstawa prawna (prawo niemieckie)	Wysokość / warunek	Realizacja (przykład)
Dofinansowanie przez kasę chorych	§ 20b SGB V	Zwykle kwota na projekt (jedno działanie, dzień zdrowia, budżet roczny), nie na osobę, bez prawa do roszczenia; podstawą jest ustrukturyzowany proces według Leitfaden Prävention	EasyWHP dokumentuje proces
Zwrot kosztów kursu dla ubezpieczonych	§ 20 SGB V	Kasa może zwrócić swoim ubezpieczonym koszty kursów prewencyjnych certyfikowanych przez ZPP w całości lub w części — prewencja indywidualna, a nie dofinansowanie WHP w zakładzie pracy	Upfit (certyfikat ZPP)
Zwolnione z podatku świadczenie pracodawcy (kwota wolna)	§ 3 Nr. 34 EStG	możliwe zwolnienie z podatku i składek na ubezpieczenia społeczne do 600 € na pracownika rocznie — górna granica, a nie dopłata; tylko dodatkowo do wynagrodzenia, za kursy certyfikowane lub działania w ustrukturyzowanym procesie promocji zdrowia (obszary działania według Leitfaden Prävention); nie dotyczy siłowni ani firmowych programów fitness; potwierdzić to może wyłącznie doradca podatkowy	EasyWHP prowadzi przez ten proces
Zwolnione z podatku świadczenie rzeczowe	§ 8 EStG	do 50 € na pracownika miesięcznie	Bony/STARS Move Republic (zgodne z zasadami świadczeń rzeczowych)

§ 20b SGB V: co dofinansowuje kasa chorych

Na podstawie § 20b SGB V (prawo niemieckie) ustawowe kasy chorych w Niemczech realizują świadczenia z zakresu promocji zdrowia w miejscu pracy (WHP) w środowisku firmy. Dofinansowywane są projekty — jedno działanie, dzień zdrowia lub budżet roczny — zwykle jako kwota na projekt, a nie na pracownika. Firma nie ma prawa do roszczenia, a certyfikacja dla § 20b w ogóle nie jest przewidziana; podstawą jest ustrukturyzowany proces według GKV-Leitfaden Prävention (wytyczne niemieckich kas chorych dotyczące prewencji).

Należy od tego odróżnić indywidualne kursy prewencji behawioralnej na podstawie § 20 SGB V: dla nich decydującym dowodem jest certyfikat Zentrale Prüfstelle Prävention (ZPP, centralny urząd certyfikujący kursy prewencyjne). Taki certyfikat ZPP mają np. kursy Upfit — kasa chorych może wtedy zwrócić swoim ubezpieczonym opłatę za kurs w całości lub w części. To zwrot kosztów kursu dla ubezpieczonych, a nie dofinansowanie zakładu pracy. To, czy kasa dofinansuje projekt, zależy też od tego, ilu Państwa pracowników jest w niej ubezpieczonych — tego żaden proces nie zmieni. Udokumentowany proces ze wskaźnikami umożliwia jednak rozmowę z kasą na równych prawach.

Jeśli kasa odmówi — na przykład dlatego, że pracownicy są ubezpieczeni w wielu różnych kasach — przedsięwzięcie nie musi stanąć: EasyWHP, od którego pochodzi bezpłatny WHPCompass, prowadzi Państwa przez proces promocji zdrowia niezależnie od kasy, od ankiety wśród pracowników po ewaluację. Z udokumentowanymi danymi można później ponownie rozmawiać z kasą. Zobacz, jak działa EasyWHP w promocji zdrowia →

Co jest wolne od podatku według § 3 Nr. 34 EStG — i czy proces zastępuje certyfikat?

Świadczenia pracodawcy na rzecz promocji zdrowia mogą na podstawie § 3 Nr. 34 EStG (prawo niemieckie) być zwolnione z podatku i składek na ubezpieczenia społeczne do 600 € na pracownika rocznie — tylko dodatkowo do należnego wynagrodzenia, a nie w drodze zamiany części wynagrodzenia. Nie obejmuje to składek na siłownię i firmowych programów fitness, a jeśli kasa chorych już dofinansowała kurs, zwolniona z podatku jest tylko nadwyżka. To kwota wolna od podatku, a nie dopłata: pracodawca sam płaci za świadczenie. A 600 € to górna granica, a nie wartość docelowa — w praktyce często wystarcza ułamek tej kwoty.

Kluczowe jest to, że istnieją dwie ścieżki. Po pierwsze certyfikowane pojedyncze kursy prewencji behawioralnej (§ 20 Abs. 5 SGB V, ZPP). Po drugie — i to ścieżka niedoceniana — promocja zdrowia w miejscu pracy (WHP) w środowisku firmy: tutaj nie każde pojedyncze działanie musi być certyfikowane. Wystarczy, że jest częścią ustrukturyzowanego zakładowego procesu promocji zdrowia według obszarów działania z Leitfaden Prävention — z analizą potrzeb i zaangażowaniem pracowników. Dotyczy to działań behawioralnych w ramach procesu, np. radzenia sobie ze stresem lub aktywnej przerwy (Bewegte Pause). Dla kursów bez możliwości certyfikacji obowiązują węższe zasady; Państwa doradca podatkowy oceni konkretny przypadek.

Konkretnie oznacza to: gdy tylko Państwa działania są osadzone w udokumentowanym procesie promocji zdrowia (analiza potrzeb → planowanie → wdrożenie → ewaluacja), nie muszą być certyfikowane, aby pozostać zwolnione z podatku. Przez ten proces prowadzi EasyWHP — w sposób ustrukturyzowany, zgodnie z obszarami działania i z przejrzystą dokumentacją. Zwolnienie z podatku może ostatecznie potwierdzić wyłącznie Państwa doradca podatkowy; dokumentacja daje mu do tego podstawę.

Jakie sześć faz ma proces promocji zdrowia?

Leitfaden Prävention opisuje promocję zdrowia w miejscu pracy (WHP) jako sterowany proces w sześciu fazach — od przygotowania do ewaluacji. Kto go dokumentuje, tworzy podstawę do preferencji podatkowej — i pokazuje efekty zarządowi oraz kasie chorych.

1. Przygotowanie
2. Budowa struktur
3. Analiza (np. test dojrzałości WHP, ankieta wśród pracowników)
4. Planowanie (działania w poszczególnych obszarach działania)
5. Wdrożenie
6. Ewaluacja (wskaźniki, raport roczny)

Jak postępować krok po kroku?

W praktyce sprawdziła się następująca kolejność — kasa chorych, kwota wolna i świadczenie rzeczowe to odrębne ścieżki, które się uzupełniają:

Wybór działań — własnych w ramach procesu lub kursów certyfikowanych przez ZPP (np. coaching żywieniowy Upfit).
Dokumentowanie procesu — EasyWHP prowadzi przez analizę, planowanie i ewaluację; punktem wyjścia jest bezpłatny test dojrzałości WHP.
Rozmowa z kasą chorych o dofinansowaniu projektu na podstawie § 20b SGB V — bez prawa do roszczenia, ale z udokumentowanym procesem jako rozmowa na równych prawach.
Niezależnie od tego: rozliczanie własnego świadczenia pracodawcy do 600 € na pracownika rocznie jako zwolnionego z podatku na podstawie § 3 Nr. 34 EStG w ramach listy płac — po potwierdzeniu przez Państwa doradcę podatkowego, z zaświadczeniami o uczestnictwie jako dowodem do konta płacowego.
Opcjonalnie dodatkowo nagrody rzeczowe do 50 € miesięcznie na podstawie § 8 EStG (np. bony Move Republic).

Szybki test

Jaki poziom dojrzałości w promocji zdrowia ma Państwa firma?

Poziom dojrzałości pokazuje, jak daleko sięga już Państwa proces promocji zdrowia — także w odniesieniu do zwolnienia podatkowego z § 3 nr 34 EStG (prawo niemieckie: do 600 € na pracownika rocznie bez podatku — górny limit, a nie cel). Odpowiedź w około 7 minut — bez rejestracji.

Test dojrzałości (ok. 7 min.)

Powiązane działania i tematy

Najważniejsze w skrócie

Kluczem do zwolnienia z podatku na podstawie § 3 Nr. 34 EStG (prawo niemieckie) jest ustrukturyzowany proces promocji zdrowia — niekoniecznie certyfikacja każdego działania.
§ 3 Nr. 34 EStG: możliwe zwolnienie z podatku do 600 € na pracownika rocznie — kwota wolna i górna granica, a nie dopłata, tylko dodatkowo do wynagrodzenia; potwierdzić to może wyłącznie Państwa doradca podatkowy.
§ 20b SGB V: niezależnie od tego niemieckie kasy chorych dofinansowują projekty — zwykle jako kwotę na projekt, a nie na osobę, bez prawa do roszczenia. Koszty kursów ZPP, takich jak kursy Upfit, kasa może zwrócić swoim ubezpieczonym na podstawie § 20 SGB V.
§ 8 EStG: dodatkowo 50 € miesięcznie zwolnionego z podatku świadczenia rzeczowego.
EasyWHP prowadzi przez ten proces — podstawę rozmowy z doradcą podatkowym i kasą chorych.

Najczęstsze pytania

Ile wynosi zwolnione z podatku świadczenie pracodawcy na promocję zdrowia?+

Do 600 € na pracownika rocznie na podstawie § 3 Nr. 34 EStG (prawo niemieckie) — bez podatku i składek na ubezpieczenia społeczne, jeśli świadczenie jest udzielane dodatkowo do wynagrodzenia, a działanie jest certyfikowane lub stanowi część zakładowego procesu promocji zdrowia według Leitfaden Prävention. Nie obejmuje to siłowni ani firmowych programów fitness. To kwota wolna od podatku i górna granica, a nie dopłata; zwolnienie z podatku może potwierdzić wyłącznie Państwa doradca podatkowy.

Czy kasa chorych pokrywa koszty WHP?+

Może — bez prawa do roszczenia. Na podstawie § 20b SGB V (prawo niemieckie) ustawowe kasy chorych w Niemczech dofinansowują projekty promocji zdrowia w miejscu pracy (WHP): jedno działanie, dzień zdrowia lub budżet roczny, zwykle jako kwotę na projekt, a nie na osobę. Certyfikacja nie jest do tego przewidziana; podstawą jest ustrukturyzowany proces. Niezależnie od tego kasa może zwrócić swoim ubezpieczonym koszty kursów certyfikowanych przez ZPP na podstawie § 20 SGB V (np. kursów Upfit).

Jaki jest warunek zwolnienia z podatku na podstawie § 3 Nr. 34 EStG?+

Świadczenie musi być udzielane dodatkowo do należnego wynagrodzenia, a działanie musi być certyfikowane lub stanowić część zakładowego procesu promocji zdrowia według Leitfaden Prävention (6 faz). Przez ten proces prowadzi EasyWHP. Zwolnienie z podatku może potwierdzić wyłącznie Państwa doradca podatkowy (prawo niemieckie).

Czy wszystkie działania muszą mieć certyfikat ZPP, aby były zwolnione z podatku?+

Nie. W przypadku promocji zdrowia w miejscu pracy (WHP) w środowisku firmy wystarczy, że działania są częścią ustrukturyzowanego zakładowego procesu promocji zdrowia według obszarów działania z Leitfaden Prävention — wtedy mogą pozostać zwolnione z podatku do kwoty wolnej na podstawie § 3 Nr. 34 EStG (prawo niemieckie). Dotyczy to działań behawioralnych w ramach procesu, np. radzenia sobie ze stresem lub aktywnej przerwy (Bewegte Pause); dla kursów bez możliwości certyfikacji obowiązują węższe zasady, Państwa doradca podatkowy oceni konkretny przypadek. Dodatkowo istnieje ścieżka przez certyfikowane pojedyncze kursy (§ 20 Abs. 5 SGB V/ZPP). Przez ustrukturyzowany proces prowadzi EasyWHP.

Co obowiązuje dodatkowo do kwoty wolnej 600 €?+

Niezależnie od tego nagrody rzeczowe do 50 € miesięcznie mogą być przyznawane bez podatku na podstawie § 8 EStG (prawo niemieckie; np. bony). Po przekroczeniu limitu 50 € opodatkowane jest całe świadczenie rzeczowe; pracodawca może wtedy opodatkować je ryczałtowo na podstawie § 37b EStG — ocenę przeprowadzi Państwa doradca podatkowy.

Ustrukturyzowane wdrożenie promocji zdrowia

EasyWHP prowadzi przez proces promocji zdrowia według Leitfaden Prävention i dokumentuje go tak, aby Państwa doradca podatkowy mógł sprawdzić zwolnienie Państwa działań z podatku na podstawie § 3 Nr. 34 EStG (prawo niemieckie) — łącznie z partnerami z certyfikatem ZPP, takimi jak Upfit.

Sprawdź dojrzałość WHP w 7 min Zobacz działania

Źródła

Stan na: 2026-10-16. To nie jest porada prawna ani podatkowa — konkretny przypadek warto skonsultować ze specjalistą.

Dalsza lektura

Pomiar skuteczności WHPCzy WHP się opłaca — i jak to zmierzyć?Zwiększenie wskaźnika uczestnictwaDlaczego nikt nie korzysta z moich ofert WHP — i co pomaga?