Financiación de las cajas y fiscalidad

¿Financia la caja de enfermedad las medidas de promoción de la salud en el trabajo (WHP)? ¿Y cómo se accede a ello?

Las cajas del seguro público de enfermedad alemán (Krankenkassen) financian, según el § 20b SGB V (derecho alemán), proyectos de promoción de la salud en el trabajo (WHP) — una medida, una jornada de salud o un presupuesto anual —, por lo general como importe por proyecto, no por persona, y sin derecho a reclamarlo. Con independencia de ello, las prestaciones de salud del empleador pueden estar exentas de impuestos según el § 3 Nr. 34 EStG hasta 600 € por empleado y año (importe exento, no subvención), si se pagan además del salario y están certificadas o forman parte de un proceso estructurado de promoción de la salud; a ello se suma la retribución en especie de 50 € (§ 8 EStG). EasyWHP, que ofrece WHPCompass de forma gratuita, le guía por el proceso — la exención solo puede confirmarla su asesor fiscal.

Caja, reembolso de cursos, importe exento y retribución en especie: vías separadas de un vistazo

Vía	Base legal	Importe / condición	Aplicación (ejemplo)
Financiación de la caja de enfermedad	§ 20b SGB V	Por lo general, un importe por proyecto (una medida, una jornada de salud, un presupuesto anual), no por persona y sin derecho a reclamarlo; la base es un proceso estructurado según el Leitfaden Prävention	EasyWHP documenta el proceso
Reembolso de cursos a los asegurados	§ 20 SGB V	La caja puede reembolsar total o parcialmente a sus asegurados cursos de prevención con certificación ZPP — prevención individual, no financiación WHP de la empresa	Upfit (certificado ZPP)
Prestación del empleador exenta de impuestos (importe exento)	§ 3 Nr. 34 EStG	hasta 600 € por empleado y año, posible sin impuestos ni cotizaciones sociales — límite máximo, no subvención; solo además del salario, para cursos certificados o medidas dentro de un proceso estructurado de promoción de la salud (campos de acción según el Leitfaden Prävention); no para gimnasio ni fitness corporativo; solo el asesor fiscal puede confirmarlo	EasyWHP le guía por este proceso
Retribución en especie exenta	§ 8 EStG	hasta 50 € por empleado y mes	Vales/STARS de Move Republic (conformes a la retribución en especie)

§ 20b SGB V: qué financia la caja de enfermedad

Según el § 20b SGB V (derecho alemán), las cajas del seguro público de enfermedad prestan servicios de promoción de la salud en el trabajo en el entorno de la empresa. Se financian proyectos — una medida, una jornada de salud o un presupuesto anual —, por lo general como importe por proyecto, no como importe por empleado. La empresa no tiene derecho a reclamarlo, y para el § 20b no está prevista ninguna certificación; la base es un proceso estructurado según el GKV-Leitfaden Prävention (guía de prevención del seguro público de enfermedad).

Hay que distinguir de ello los cursos de prevención individuales y centrados en el comportamiento según el § 20 SGB V: para ellos, la certificación de la Zentrale Prüfstelle Prävention (ZPP, oficina central alemana de control de la prevención) es la prueba decisiva. Esta certificación ZPP la tienen, por ejemplo, los cursos de Upfit — la caja de enfermedad puede entonces reembolsar total o parcialmente la tasa del curso a sus asegurados. Se trata de un reembolso del curso a los asegurados, no de una financiación a la empresa. Que una caja financie un proyecto depende también de cuántos de sus empleados estén asegurados en ella — y eso no lo cambia ningún proceso. Pero un proceso documentado con indicadores le permite hablar con su caja en pie de igualdad.

Si la caja dice que no — por ejemplo, porque la plantilla está repartida entre muchas cajas —, el proyecto no tiene por qué detenerse: EasyWHP, que ofrece WHPCompass de forma gratuita, le guía por el proceso de promoción de la salud con independencia de cualquier caja, desde la encuesta a la plantilla hasta la evaluación. Con las cifras documentadas, más adelante también se puede volver a hablar con una caja. Así trabaja EasyWHP en la promoción de la salud →

¿Qué está exento según el § 3 Nr. 34 EStG y sustituye el proceso al certificado?

Las prestaciones del empleador para la promoción de la salud pueden estar exentas de impuestos y de cotizaciones a la seguridad social según el § 3 Nr. 34 EStG (derecho alemán) hasta 600 € por empleado y año — solo si se pagan además del salario que ya se debe, no mediante conversión de salario. Las cuotas de gimnasio y el fitness corporativo no se incluyen, y si la caja de enfermedad ya ha subvencionado un curso, solo está exenta la parte que exceda esa subvención. Se trata de un importe exento, no de una subvención: el empleador paga la prestación él mismo. Y los 600 € son un límite máximo, no un objetivo — en la práctica, a menudo basta con una fracción.

Lo decisivo: hay dos vías. Primera, los cursos individuales certificados de prevención centrada en el comportamiento (§ 20 Abs. 5 SGB V, ZPP). Segunda — y es la vía que se subestima —, la promoción de la salud en el trabajo en el entorno de la empresa: aquí no es necesario que cada medida esté certificada. Basta con que forme parte de un proceso estructurado de promoción de la salud en la empresa según los campos de acción del Leitfaden Prävention, con análisis de necesidades y participación de la plantilla. Esto se aplica a las medidas centradas en el comportamiento dentro del proceso, como la gestión del estrés o una pausa activa. Para los cursos sin posibilidad de certificación rigen reglas más estrictas; su asesor fiscal valora cada caso concreto.

En concreto: en cuanto sus medidas estén integradas en un proceso documentado de promoción de la salud (análisis de necesidades → planificación → ejecución → evaluación), no necesitan estar certificadas para seguir exentas. EasyWHP le guía por este proceso — de forma estructurada, orientada a los campos de acción y documentada de manera comprensible. Al final, la exención solo puede confirmarla su asesor fiscal; la documentación le da lo que necesita para poder hacerlo.

¿Qué seis fases tiene el proceso de promoción de la salud?

El Leitfaden Prävention describe la WHP como un proceso dirigido en seis fases, desde la preparación hasta la evaluación. Quien lo documenta sienta la base para el tratamiento fiscal favorable — y hace visible el efecto ante la dirección y la caja de enfermedad.

1. Preparación
2. Creación de estructuras
3. Análisis (p. ej., chequeo de madurez, encuesta a la plantilla)
4. Planificación (medidas por campo de acción)
5. Ejecución
6. Evaluación (indicadores, informe anual)

¿Cómo proceder paso a paso?

En la práctica, este orden ha dado buen resultado; la caja, el importe exento y la retribución en especie son vías separadas que se complementan:

Elija las medidas: propias dentro del proceso o cursos con certificación ZPP (p. ej., el coaching nutricional de Upfit).
Documente el proceso: EasyWHP le guía por el análisis, la planificación y la evaluación; el punto de partida es el chequeo de madurez WHP gratuito.
Hable con la caja de enfermedad sobre una financiación de proyectos según el § 20b SGB V — sin derecho a reclamarla, pero con un proceso documentado podrá hablar con ella en pie de igualdad.
Con independencia de ello: gestione en la nómina la prestación propia del empleador de hasta 600 € por empleado y año como exenta según el § 3 Nr. 34 EStG — tras la confirmación de su asesor fiscal y con certificados de participación como justificante en la cuenta salarial (Lohnkonto).
Opcionalmente, conceda además premios en especie de hasta 50 € al mes según el § 8 EStG (p. ej., vales de Move Republic).

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¿Qué nivel de madurez en salud laboral tiene su empresa?

El nivel de madurez muestra hasta dónde llega ya su proceso de promoción de la salud, también para la exención fiscal del § 3 n.º 34 EStG (derecho alemán: hasta 600 € por empleado y año libres de impuestos, como tope y no como meta). Respuesta en unos 7 minutos, sin registro.

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Preguntas frecuentes

¿A cuánto asciende la prestación del empleador exenta de impuestos para la promoción de la salud?+

Hasta 600 € por empleado y año según el § 3 Nr. 34 EStG (derecho alemán) — sin impuestos ni cotizaciones a la seguridad social, si la prestación se paga además del salario y la medida está certificada o forma parte de un proceso de promoción de la salud en la empresa según el Leitfaden Prävention. El gimnasio y el fitness corporativo no se incluyen. Se trata de un importe exento y de un límite máximo, no de una subvención; la exención solo puede confirmarla su asesor fiscal.

¿Asume la caja de enfermedad los costes de la WHP?+

Puede hacerlo — sin derecho a reclamarlo. Según el § 20b SGB V (derecho alemán), las cajas del seguro público de enfermedad financian proyectos de promoción de la salud en el trabajo: una medida, una jornada de salud o un presupuesto anual, por lo general como importe por proyecto, no por persona. No está prevista ninguna certificación para ello; la base es un proceso estructurado. Aparte de esto, la caja puede reembolsar a sus asegurados cursos con certificación ZPP según el § 20 SGB V (p. ej., los cursos de Upfit).

¿Cuál es el requisito para la exención según el § 3 Nr. 34 EStG?+

La prestación debe pagarse además del salario que ya se debe, y la medida debe estar certificada o formar parte de un proceso de promoción de la salud en la empresa según el Leitfaden Prävention (6 fases). EasyWHP le guía por este proceso. La exención solo puede confirmarla su asesor fiscal.

¿Tienen que estar todas las medidas certificadas por la ZPP para quedar exentas?+

No. Para la promoción de la salud en el trabajo en el entorno de la empresa basta con que las medidas formen parte de un proceso estructurado de promoción de la salud en la empresa según los campos de acción del Leitfaden Prävention — entonces pueden quedar exentas de impuestos hasta el importe exento del § 3 Nr. 34 EStG. Esto se aplica a las medidas centradas en el comportamiento dentro del proceso, como la gestión del estrés o una pausa activa; para los cursos sin posibilidad de certificación rigen reglas más estrictas, y su asesor fiscal valora cada caso concreto. Además existe la vía de los cursos individuales certificados (§ 20 Abs. 5 SGB V/ZPP). EasyWHP le guía por el proceso estructurado.

¿Qué se aplica además del importe exento de 600 €?+

Con independencia de ello, según el § 8 EStG (derecho alemán) pueden concederse premios en especie exentos de hasta 50 € al mes (p. ej., vales). Si se supera el límite de 50 €, toda la retribución en especie tributa; en ese caso, el empleador puede tributarla a tanto alzado según el § 37b EStG — su asesor fiscal lo valora.

Organice la promoción de la salud de forma estructurada

EasyWHP le guía por el proceso de promoción de la salud según el Leitfaden Prävention y lo documenta de modo que su asesor fiscal pueda comprobar la exención de sus medidas según el § 3 Nr. 34 EStG — incluidos socios con certificación ZPP como Upfit.

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Fuentes

Actualizado: 2026-10-16. No constituye asesoramiento legal ni fiscal — consulte cada caso con un profesional.

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